Simulazione Regime Forfettario su 40.000 € di Fatturato (2026)
Prospetto di calcolo per 40.000 € di compensi incassati in Regime Forfettario: disponibilità netta stimata di 2.559 € al mese (30.713 € annui) al netto di INPS e imposta sostitutiva.
Dati di Input
Note Metodologiche e Criteri di Calcolo
Determinazione dell'imponibile fiscale e scaglioni IRPEF 2026
Il calcolo del reddito da lavoro dipendente scorpora dalla Retribuzione Annua Lorda (RAL) i contributi previdenziali obbligatori a carico del lavoratore (9,19% per la generalità dei dipendenti del settore privato). Sull'imponibile fiscale si applicano le tre aliquote IRPEF vigenti (23% fino a 28.000 euro; 35% oltre 28.000 e fino a 50.000 euro; 43% oltre 50.000 euro), al netto delle detrazioni per lavoro dipendente ex art. 13 TUIR e delle misure strutturali di riduzione del cuneo fiscale.
Calcolo dell'imposta sostitutiva e dei contributi nel Regime Forfettario (L. 190/2014)
Nel regime forfettario il reddito imponibile lordo è determinato applicando ai ricavi o compensi effettivamente incassati nell'anno il coefficiente di redditività associato al codice ATECO. Dal reddito lordo vengono dedotti i contributi previdenziali versati; sulla base imponibile netta risultante si applica l'imposta sostitutiva del 15% (ridotta al 5% per i primi cinque periodi d'imposta in presenza dei requisiti di novità).
Accantonamento e rivalutazione del Trattamento di Fine Rapporto (Art. 2120 c.c.)
La quota annua di TFR si ottiene dividendo la retribuzione utile annua per il divisore fisso 13,5. Il fondo accantonato al 31 dicembre di ogni anno (esclusa la quota maturata nell'anno stesso) è rivalutato con un tasso composto dall'1,5% in misura fissa più il 75% dell'aumento dell'indice ISTAT FOI, soggetto a imposta sostitutiva del 17% sulla sola rivalutazione.
Scorporo dei costi variabili e fissi nelle forniture di energia elettrica
La spesa annua per l'energia elettrica è composta dalla quota energia (dipendente dal prezzo al kWh applicato dal fornitore e dalla quota fissa di commercializzazione PCV) e dalle componenti regolate da ARERA (trasporto, gestione contatore, oneri di sistema e imposte), che restano invariate a prescindere dall'operatore del mercato libero selezionato.